湖南人文科技學(xué)院文件
校政發(fā)〔2025〕53號
關(guān)于印發(fā)《湖南人文科技學(xué)院財務(wù)報銷管理
辦法》的通知
校屬各單位：
現(xiàn)將《湖南人文科技學(xué)院財務(wù)報銷管理辦法》印發(fā)給你們，請認真學(xué)習(xí)，并遵照執(zhí)行。
附件：湖南人文科技學(xué)院財務(wù)報銷管理辦法
湖南人文科技學(xué)院
2025年6月18日
湖南人文科技學(xué)院財務(wù)報銷管理辦法
第一章 總 則
第一條 為切實加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財務(wù)報銷流程，進一步明確經(jīng)費支出審批權(quán)限和責(zé)任，充分發(fā)揮各所屬單位共同管理經(jīng)費的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國會計法實施細則》《湖南省省直機關(guān)差旅費管理辦法》《高等學(xué)校財務(wù)制度》等法律法規(guī)和文件要求，結(jié)合學(xué)校實際，制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于學(xué)校預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費報銷，具體包括三公經(jīng)費、日常運行經(jīng)費、教學(xué)運行經(jīng)費、基建維修經(jīng)費、其他特定專項經(jīng)費?？蒲许椖拷?jīng)費、質(zhì)量工程項目經(jīng)費、學(xué)科平臺經(jīng)費、橫向到賬經(jīng)費、自營食堂相關(guān)經(jīng)費等有特別要求的，按各自規(guī)定報銷。
第三條 學(xué)校各項經(jīng)費實行公務(wù)卡支出報銷，并遵循“預(yù)算控制、項目管理、合同約束、依規(guī)回避、責(zé)任到人、分級審批、全程監(jiān)控”的報銷管理原則。
預(yù)算控制，是指各項支出應(yīng)遵循“先有預(yù)算，后有支出”的要求，各項經(jīng)費報銷都必須在預(yù)算控制額度內(nèi)開支。其他有特殊要求的，嚴格按照相關(guān)經(jīng)費管理辦法規(guī)定的范圍和標(biāo)準報銷。
項目管理，是指預(yù)算經(jīng)費都必須有對應(yīng)項目支撐，項目應(yīng)明確經(jīng)費支出范圍和額度。綜合性預(yù)算或財政專項需要二次預(yù)算的，按照二次預(yù)算細化規(guī)定執(zhí)行。
合同約束，是指預(yù)算支出需要相應(yīng)采購、招標(biāo)等合同約定。
依規(guī)回避，是指項目經(jīng)費負責(zé)人對本人、配偶、子女報銷及其他明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)回避的，實行報銷審批回避。
責(zé)任到人，是指單位負責(zé)人、項目負責(zé)人、校領(lǐng)導(dǎo)等對相應(yīng)經(jīng)費管理和支出審批負責(zé)。
分級審批，是指根據(jù)項目經(jīng)費性質(zhì)、報銷經(jīng)費多少等，實行職權(quán)內(nèi)分級審批、“誰簽字、誰負責(zé)”經(jīng)濟責(zé)任及責(zé)任追究制度。
全程監(jiān)督，是指財務(wù)對項目預(yù)算、報銷、決算等實行全過程監(jiān)督管理。
第二章 審批管理規(guī)定
第四條 各項開支原始票據(jù)上必須有經(jīng)辦、驗收（證明）、審批三個層次人員本人簽字（實名制車船票、機票只需在差旅費報銷明細表簽字），并提供相應(yīng)附件材料。
第五條 各單位經(jīng)費審批人、項目負責(zé)人、校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)書面報送“本人簽字筆跡”到計劃財務(wù)處備案。經(jīng)費審批人一經(jīng)確定，不得隨意變更。
有列情形之一，需辦理審批人變更審批手續(xù)，并報送變更人員名單和“本人簽字筆跡”。
（一）人事變動和崗位調(diào)整須變更審批人的，以學(xué)校任免文件的日期為準相應(yīng)變更審批人。
（二）審批人長時間（1個月以上）外出學(xué)習(xí)或出差外地需臨時委托他人審批的，須事先以書面形式將委托對象姓名、審批范圍、授權(quán)期限等報計劃財務(wù)處備案。
（三）其他特殊原因須變更審批人的，現(xiàn)審批人在變更前將變更批準手續(xù)以及變更后審批人的姓名、職務(wù)、審批范圍等材料書面報計劃財務(wù)處，經(jīng)計劃財務(wù)處負責(zé)人審核同意后，方可變更審批人。
第六條 實行財務(wù)報賬審批回避制度，即審批人不能審批本人、配偶、直系親屬經(jīng)辦的財務(wù)開支業(yè)務(wù)；若審批人配偶、直系親屬經(jīng)辦其審批范圍內(nèi)的財務(wù)開支事項，必須由原審批人所在部門負責(zé)人或上級領(lǐng)導(dǎo)審批。
第七條 學(xué)校各級審批人在各自職責(zé)范圍和審批權(quán)限內(nèi)，根據(jù)經(jīng)費額度及類別不同，實行對應(yīng)逐級審批，任何人不得越權(quán)審批財務(wù)收支事項。
第八條 常用報賬審批程序及權(quán)限見附件1。
第九條 借款管理。學(xué)校原則上不辦理預(yù)付款和借款。本校教職工確需辦理因公借款，按照對應(yīng)程序?qū)徟?，并?zhí)行“前賬未清，后賬不借”規(guī)定。
（一）借款審批。借款1萬元以下由借款單位主要負責(zé)人、財務(wù)處負責(zé)人審批，借款1萬元（含）以上報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，2萬元（含）以上報分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，5萬元（含）以上報校長審批，10萬元（含）提供學(xué)校相關(guān)會議紀要（除社保類、應(yīng)急類等）。
（二）借款清還。借款人必須在3個月內(nèi)報賬還款或現(xiàn)金還款；3個月未清還者，計劃財務(wù)處根據(jù)欠款額確定償還周期直接從借款人的實發(fā)工資中扣還。對跨年未清還借款所在單位，學(xué)校將在下年度扣回欠款等額預(yù)算經(jīng)費。對惡意欠款個人、單位負責(zé)人，納入個人征信管理。
第十條 財務(wù)報銷審批權(quán)限未明確的項目審批規(guī)定。
（一）全校常規(guī)性支付業(yè)務(wù)審批
如銀行存貸款利息、金融機構(gòu)手續(xù)費、稅金繳納、預(yù)算外資金上繳、學(xué)生各項退費、各項代管款項支出等由計劃財務(wù)處相關(guān)科室審查復(fù)核，計劃財務(wù)處負責(zé)人審批。
（二）固定資產(chǎn)報賬審批
設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn)（專用設(shè)備1500元及以上，一般設(shè)備1000元及以上，單位價值未達到規(guī)定標(biāo)準但使用時間在一年以上的批量同類物資），不論經(jīng)費來源，報賬前必須辦理固定資產(chǎn)驗收入庫手續(xù)，并提供主持驗收單位負責(zé)人審簽的入庫單辦理報賬。
（三）基建及維修報賬審批
1．小型基建維修及用工項目，需提供由主管部門開具的維修用工三聯(lián)單、發(fā)票、零星工程報賬審核表原件、工程造價計價表或結(jié)算單原件。
2．基建及維修工程支付進度款需根據(jù)合同、工程發(fā)票、工程支付證書和有關(guān)工程量情況表付款，完工決算后憑工程結(jié)算發(fā)票、工程施工合同（或協(xié)議書）、工程項目決算審核單（或?qū)徲媹蟾妫┰こ逃媰r取費表（外審項目包含在審計報告中）《水電費結(jié)算清單》《房屋及構(gòu)筑物資產(chǎn)入賬確認表》等原件審批。
3．凡因招標(biāo)合同方案或設(shè)計變更等原因，導(dǎo)致需超合同金額付款的，都必須由主管部門出具詳細書面說明，由審計處、計劃財務(wù)處簽署意見，報分管業(yè)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審核后，按金額的大小和超合同比例依照上級和學(xué)校相關(guān)預(yù)算管理文件分別報請學(xué)?；üぷ黝I(lǐng)導(dǎo)小組、校務(wù)會議或黨委會議審定同意，追加預(yù)算后執(zhí)行。
4．基建維修類質(zhì)保金、履約金的返退須經(jīng)主管部門負責(zé)人、審計處負責(zé)人、分管業(yè)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意（審批單及領(lǐng)據(jù)）后方可退還。
第三章 報銷憑據(jù)管理規(guī)定
第十一條 各項經(jīng)費支出報銷都必須提供真實、合法、有效的原始票據(jù)和相應(yīng)證明材料。原始票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)、領(lǐng)據(jù)、借據(jù)、文印費原始登記簽字記錄、公務(wù)卡支付記錄、出差住宿消費清單、會議通知和會議簽到表等。
第十二條 報銷票據(jù)必須真實有效。票據(jù)是印制有稅務(wù)機關(guān)發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)票據(jù)（火車、飛機、汽車、輪船及部分交通費票據(jù)除外），或者是印制有財政部門票據(jù)監(jiān)制章的行政事業(yè)性收據(jù)；票據(jù)必須是在有效期內(nèi)、并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的票據(jù)。
第十三條 報銷票據(jù)要素齊全。票據(jù)上必須注明單位名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、計量單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。票據(jù)金額大小寫必須一致；票據(jù)抬頭要求填寫客戶單位時，必須填列“湖南人文科技學(xué)院”，不能是“個人”等無具體指向的內(nèi)容，也不能是別的單位名稱；票據(jù)收款單位名稱、公務(wù)卡支付單位名稱、票據(jù)加蓋專用章名稱必須完全一致。
第十四條 原始票據(jù)原則上是由經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生單位提供的票據(jù)（基建維修和勞務(wù)可由稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票除外）。報銷票據(jù)各項內(nèi)容記載均不得有涂改、覆蓋等現(xiàn)象。票據(jù)記載內(nèi)容有錯誤的，由開票單位重開或更正，并在更正處應(yīng)加蓋票據(jù)出具單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；票據(jù)金額記載有錯誤的，由票據(jù)出具單位重開，不得修改原票據(jù)；借據(jù)和領(lǐng)據(jù)填制有錯誤的必須重新填制。
第十五條 一式多聯(lián)的原始票據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，無復(fù)寫的手寫發(fā)票無效。
第十六條 進口設(shè)備購置費用報銷必須提供國外發(fā)票、購銷合同、進口貨物報關(guān)單、集裝箱單、免稅證明、代理手續(xù)費單、外匯兌換水單及銀行手續(xù)費單等原始票據(jù)。
第十七條 外文票據(jù)報銷，其經(jīng)濟內(nèi)容須經(jīng)國際交流與合作中心翻譯成中文并將外幣金額換算成人民幣金額。換算匯率采用票據(jù)開具日人民銀行公布匯率，若無法查詢當(dāng)時的匯率，則采用報銷當(dāng)日的匯率換算。
第十八條 凡列入湖南省公務(wù)卡結(jié)算目錄的公務(wù)支出項目，必須使用公務(wù)卡進行刷卡結(jié)算，并取得相應(yīng)票據(jù)和公務(wù)卡刷卡小票。確因特殊情形（如新入職職工公務(wù)員卡未辦理、版面費等）不能使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，由報賬人填寫《湖南人文科技未刷公務(wù)員卡審批表》，經(jīng)所在單位負責(zé)人審批后，報計劃財務(wù)處負責(zé)人審批，并按以下審批權(quán)限辦理審批手續(xù)：
1．單項支出 1000 元及以上報經(jīng)費分管校領(lǐng)導(dǎo)審批（論文版面費除外）；
2．5000 元及以上還需報分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批（論文版面費除外）。
第十九條 經(jīng)費報銷證明材料要求。
1．報銷專用材料購買費用，需提供加蓋銷售單位發(fā)票專用章的機打銷售明細單（發(fā)票內(nèi)容已開具物品明細的除外）。學(xué)校所有貨物、工程和服務(wù)的采購活動按《湖南省年度政府集中采購目錄及政府采購限額標(biāo)準》規(guī)定執(zhí)行，報銷支出費用時需提供采購合同以及購買內(nèi)容明細、支付憑證等證明材料。
2．報銷辦公用品購買費用，需提供加蓋有銷售單位發(fā)票專用章的機打銷售明細單（發(fā)票內(nèi)容已開具物品明細的除外）；批量購買按規(guī)定提供驗收材料。
3．報銷打字復(fù)印費，需提供蓋有銷售單位發(fā)票專用章的明細（明細包括單次日期、內(nèi)容、單價、數(shù)量、大寫金額、經(jīng)手人簽字等內(nèi)容）。
4．報銷加工費、批量郵寄費、零星維修費、設(shè)備維修費必須附相關(guān)清單或結(jié)算單。
5．報銷論文發(fā)表版面費和著作出版費，需提供編輯部采稿通知單或出版社出版協(xié)議。
6．報銷辦公用電話費，需提供實際消費發(fā)票，預(yù)存發(fā)票不能作為報銷憑證。
7．報銷學(xué)術(shù)會議、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、進修等費用，需提供經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)（經(jīng)費負責(zé)人）批準參加的通知文件或培訓(xùn)協(xié)議。
8．報銷經(jīng)上級有關(guān)單位或部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)費用，需提供批準文件原件。如果批文需要單獨歸檔的，需提供由單位負責(zé)人證明簽字并加蓋單位公章的批文復(fù)印件。
9．報銷出差機票費用，需提供出差人登機牌和機票。
10．報銷出差住宿費用，需提供加蓋住宿酒店財務(wù)專用章的消費清單。
第十九條 票據(jù)遺失的費用報銷規(guī)定
（一）從外單位取得的原始票據(jù)如有遺失，必須到出票單位復(fù)印原發(fā)票（收據(jù)）存根或記賬聯(lián)，并加蓋出票單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，附經(jīng)辦人書面說明，經(jīng)費負責(zé)人及計劃財務(wù)處負責(zé)人審批后，方能作為報銷依據(jù)。
（二）遺失車船和飛機票，必須提供車票、飛機票遺失情況說明和車票、飛機票訂單截圖的資料證明，經(jīng)部門負責(zé)人、計劃財務(wù)處負責(zé)人審批后方可報銷。
第四章 報賬流程管理規(guī)定
第二十條 報賬程序
（一）票據(jù)整理和粘貼
1．報賬員根據(jù)票據(jù)的內(nèi)容和經(jīng)費來源渠道對票據(jù)分門別類進行整理，并從學(xué)校計劃財務(wù)處網(wǎng)站下載打印統(tǒng)一的原始憑證粘貼單粘貼票據(jù)，并注意以下粘貼要求。
（1）大于或等于A4紙大小的原始票據(jù)不需粘貼。
（2）小于A4紙大小的原始票據(jù)，報銷人必須按經(jīng)濟內(nèi)容和項目進行分類，粘貼在A4紙上，并且不能互相遮擋。
（3）粘貼時，橫向左邊必須留下2-3厘米的空隙以便憑證裝訂。
2．準備好其他相關(guān)原始憑證附于發(fā)票后，如所屬單位主要負責(zé)人簽字同意參加會議或培訓(xùn)的通知或有關(guān)文件、購物合同、購物明細等。
（二）辦理驗收證明及其他相關(guān)手續(xù)
1．經(jīng)辦人、證明人（驗收人）、審批人在發(fā)票和所附證明材料上簽名。
2．凡符合招投標(biāo)、政府采購、審計、固定資產(chǎn)登記、低值易耗品驗收的到相關(guān)職能部門辦理相應(yīng)手續(xù)。
（三）網(wǎng)上報賬及審批
1．報賬人登錄湖南人文科技學(xué)院計劃財務(wù)處網(wǎng)站“智慧財務(wù)管理平臺”系統(tǒng)“極簡報銷”在線填寫報賬內(nèi)容、金額，提交生成經(jīng)費報銷審批單。
2．報賬人打印報銷審批單并按經(jīng)費審批程序辦理審批手續(xù)。
3．報賬人將經(jīng)費報銷審批單及原始憑證送交財務(wù)，辦理財務(wù)交接手續(xù)并以收到短信提示進行確認。
（四）財務(wù)審核與付款
1．會計審核人員對報賬人交來的報銷審批單和原始憑證進行審核，審核合格后打印記賬憑證。審核不合格的，聯(lián)系報賬人進行修改或征得同意后進行相應(yīng)處理。
2．出納人員根據(jù)網(wǎng)上報賬提交的結(jié)算方式進行銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算。
第二十一條 審批程序不規(guī)范、經(jīng)費使用不符合規(guī)定、項目列支渠道不明確或提供核算資料不完備以及提供虛假核算資料等違反有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支，財務(wù)部門應(yīng)拒絕受理。
第五章 報銷支付管理規(guī)定
第二十二條 所有報賬付款采用轉(zhuǎn)賬方式，取消現(xiàn)金結(jié)算。除基建維修（工程）、圖書、設(shè)備購置和有合同或協(xié)議規(guī)定的定點單位外，原則上不對校外人員辦理報賬業(yè)務(wù)；各單位應(yīng)確定一名報賬人員，負責(zé)辦理報賬手續(xù)以及與計劃財務(wù)處核對賬目等日常財務(wù)管理工作。
第二十三條 20000元以下的支出原則上采用公務(wù)員刷卡消費，20000元（含）以上的單筆支出原則上須由計劃財務(wù)處直接轉(zhuǎn)賬到出票方賬戶。
第二十四條 對員工工資外的各種收入、學(xué)生相關(guān)費用、校外人員的勞務(wù)費等費用的發(fā)放，請進入計劃財務(wù)處《工薪平臺收入申報系統(tǒng)》填報發(fā)放（進入計劃財務(wù)處網(wǎng)站→財務(wù)查詢→工薪平臺收入申報系統(tǒng)）。
第二十五條 基建、維修、圖書、設(shè)備、服務(wù)等有合同或協(xié)議的，嚴格按合同或協(xié)議付款，收款人必須是合同方，收款人名稱、賬號須與合同或協(xié)議一致，發(fā)票必須加蓋合同單位發(fā)票專用章。
第二十六條 報賬時間要求。
當(dāng)年預(yù)算內(nèi)經(jīng)費（科研經(jīng)費除外）支出取得的報銷票據(jù)（以報銷票據(jù)上的日期為準），原則上當(dāng)年報銷，當(dāng)年取得的報銷票據(jù)未報銷的，最多可延期至次年6月30日前報銷。
第二十七條 審批人在審簽時須明確表達自己的簽署意見，不能模棱兩可，并須注明經(jīng)費來源。所有簽字一律用黑色字跡的簽字筆，且字跡清晰。
第二十八條 凡是校內(nèi)單位（部門）之間辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，須根據(jù)發(fā)生資金數(shù)額，按照規(guī)定的審批辦法辦理相關(guān)手續(xù)后，原則上實行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)結(jié)算。
第二十九條 公務(wù)接待費的報銷按照上級和學(xué)校最新相關(guān)文件執(zhí)行。外地發(fā)生的招待費必須隨同差旅費報銷，并沖抵伙食補助。
第三十條 退還押金等款項時，原則上應(yīng)交還收款收據(jù)原件，退付的押金必須通過銀行轉(zhuǎn)賬到原收款時的原賬戶，不得退付現(xiàn)金。
第六章 附 則
第三十一條 學(xué)校稅號及銀行賬戶信息
單位名稱：湖南人文科技學(xué)院
稅 號：12430000447164909X
地 址：婁底市婁星區(qū)氐星路487號
開戶銀行：中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司婁底婁星支行
戶 名：湖南人文科技學(xué)院
賬 號：18590901040009503
聯(lián)系電話：0738—8371118
第三十二條 報賬時間安排
（一）工作日除星期二下午、星期五下午外，其他時間均可以報賬。
（二）每月第一個和最后一個工作日為月末賬務(wù)處理時間，不對外報賬。
（三）每年12月15日至次年財政廳規(guī)定年終決算報表完成期間，不對外報賬。
第三十三條 本辦法由計劃財務(wù)處負責(zé)解釋。
第三十四條 本辦法自頒布之日起施行，此前相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準；如上級或?qū)W校出臺涉及到本辦法的新規(guī)定和新政策，按新規(guī)定、新政策執(zhí)行。
附件：1．湖南人文科技學(xué)院財務(wù)報賬審批流程一覽表
2．湖南人文科技學(xué)院未刷公務(wù)員卡審批表
